Ti skatte tips for aksjeopsjoner Hvis din bedrift tilbyr deg begrenset lager, aksjeopsjoner eller visse andre insentiver, må du høre opp. Det er store potensielle skattefeller. Men det er også noen store skattefordeler hvis du spiller kortene dine riktig. De fleste selskaper gir noen (minst generelle) skatteråd til deltakerne om hva de burde og burde ikke gjøre, men det er sjelden nok. Det er en overraskende mengde forvirring om disse planene og deres skattepåvirkning (både umiddelbart og nede på veien). Her er 10 ting du bør vite om aksjeopsjoner eller tilskudd er en del av betalpakken. 1. Det finnes to typer aksjeopsjoner. Det er incentivopties (eller ISOs) og ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (eller NSOer). Noen ansatte mottar begge. Din plan (og ditt opsjonsbidrag) vil fortelle hvilken type du mottar. ISOs skattes mest gunstig. Det er generelt ingen skatt på det tidspunkt de er innvilget og ingen vanlig skatt når de utøves. Deretter, når du selger aksjene dine, betaler du skatt, forhåpentligvis som en langsiktig kapitalgevinst. Den vanlige kapitalgevinstperioden er ett år, men for å få kapitalgevinstbehandling for aksjer ervervet via ISO, må du: (a) holde aksjene i mer enn et år etter at du har utnyttet opsjonene og (b) i hvert fall selger aksjene to år etter at ISO-ene dine ble gitt. Den sistnevnte toårige regelen fanger mange mennesker uvitende. 2. ISOs har en AMT-felle. Som jeg nevnte ovenfor, når du trener en ISO, betaler du ingen vanlig skatt. Det kan ha slått deg av den kongressen og skattemyndighetene har en liten overraskelse for deg: den alternative minimumskatten. Mange mennesker er sjokkert over å finne ut at selv om deres utøvelse av en ISO utløser ingen vanlig skatt, kan det utløse AMT. Vær oppmerksom på at du ikke genererer penger når du trener ISO, så du må bruke andre midler til å betale AMT eller ordne å selge nok lager på tidspunktet for trening for å betale AMT. Eksempel: Du mottar ISOs for å kjøpe 100 aksjer til dagens markedspris på 10 per aksje. To år senere, når aksjer er verdt 20, trener du, betaler 10. 10 spredningen mellom treningsprisen og 20-verdien er underlagt AMT. Hvor mye AMT du betaler vil avhenge av andre inntekter og fradrag, men det kan være en flat 28 AMT-rate på 10 spredningen, eller 2,80 per aksje. Senere selger du aksjen til en fortjeneste, du kan kanskje gjenopprette AMT gjennom hva som er kjent som en AMT-kreditt. Men noen ganger, hvis lageret krasjer før du selger, kan du bli sittende fast og betale en stor skatteregning på fantominntekt. Det som skjedde med ansatte rammet av dot-com-busten i 2000 og 2001. I 2008 gikk kongressen en spesiell bestemmelse for å hjelpe de ansatte ut. (For mer om hvordan å hevde at lettelse, klikk her.) Men stol ikke på kongressen gjør det igjen. Hvis du utøver ISO, må du planlegge riktig for skatten. 3. Ledere får ikke-godkjente alternativer. Hvis du er en leder, er du mer sannsynlig å motta alle (eller i det minste de fleste) alternativene dine som ikke-kvalifiserte alternativer. De er ikke beskattet så gunstig som ISOs, men i det minste er det ingen AMT-felle. Som med ISOs, er det ingen skatt på det tidspunktet opsjonen er gitt. Men når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, skylder du vanlig inntektsskatt (og, hvis du er en ansatt, Medicare og annen lønnsskatt) på forskjellen mellom prisen og markedsverdien. Eksempel: Du får opsjon på å kjøpe aksjer til 5 per aksje når aksjene handles på 5. To år senere trener du når aksjen handles med 10 per aksje. Du betaler 5 når du trener, men verdien på den tiden er 10, så du har 5 av kompensasjonsinntekt. Så, hvis du holder aksjen i mer enn et år og selger det, bør salgsprisen over 10 (ditt nye grunnlag) være langsiktig kapitalgevinst. Treningsalternativer tar penger, og genererer skatt til oppstart. Det er derfor mange som bruker alternativer til å kjøpe aksjer og selger disse aksjene samme dag. Noen planer tillater enda en kontantløs trening. 4. Begrenset aksje betyr vanligvis forsinket skatt. Hvis du mottar lager (eller annen eiendom) fra arbeidsgiveren din med vilkårene som er vedlagt (for eksempel må du være i to år for å få det eller beholde det), gjelder spesielle regler for begrenset eiendom i henhold til avsnitt 83 i Internal Revenue Code. Seksjon 83 regler, kombinert med opsjoner på aksjer, gir mye forvirring. Først må vi vurdere rent begrenset eiendom. Som gulrot å bo hos selskapet, sier arbeidsgiveren din om du forblir hos selskapet i 36 måneder, vil du bli tildelt 50.000 aksjer. Du trenger ikke å betale noe for aksjen, men det er gitt til deg i forbindelse med å utføre tjenester. Du har ingen skattepliktig inntekt til du mottar aksjen. I virkeligheten venter IRS 36 måneder for å se hva som vil skje. Når du mottar aksjen, har du 50.000 inntekter (eller mer eller mindre, avhengig av hvordan disse aksjene har gjort i mellomtiden.) Inntekten beskattes som lønn. 5. IRS vil ikke vente for alltid. Med begrensninger som vil bortkomme med tiden, venter IRS alltid på å se hva som skjer før du beskatter det. Men noen begrensninger vil aldri bortfalle. Med slike ikke-bortfallsbegrensninger, vurderer IRS eiendomsfeltet for disse restriksjonene. Eksempel: Din arbeidsgiver lover deg lager hvis du forblir hos selskapet i 18 måneder. Når du mottar aksjen, vil det bli gjenstand for permanente restriksjoner i henhold til en avtale om kjøp av aksjer for å selge aksjene til 20 per aksje hvis du noen gang forlater selskapet. IRS vil vente og se (ingen skatt) for de første 18 månedene. På det tidspunktet vil du bli skattlagt på verdien, som sannsynligvis vil være 20 gitt videresalgsrestriksjonen. 6. Du kan velge å bli beskattet før. De begrensede eiendomsreglene vedtar vanligvis en ventetid for å se på begrensninger som til slutt vil gå ut. Likevel, under det som er kjent som et 83 (b) valg, kan du velge å inkludere verdien av eiendommen i din inntekt tidligere (i realiteten uten hensyn til begrensningene). Det kan høres motintuitivt å velge å inkludere noe på selvangivelsen før det kreves. Likevel er spillet her for å prøve å inkludere det i inntekt til en lav verdi, og låse i fremtidig kapitalgevinstbehandling for fremtidig verdsettelse. For å velge nåværende skatt, må du skrive skriftlig 83 (b) valg med IRS innen 30 dager etter mottak av eiendommen. Du må rapportere om valget av hva du mottok som kompensasjon (som kan være liten eller til og med null). Deretter må du legge ved en annen kopi av valget til selvangivelsen. Eksempel: Du tilbys lager av din arbeidsgiver til 5 per aksje når aksjene er verdt 5, men du må forbli hos selskapet i to år for å kunne selge dem. Du har allerede betalt rettferdig markedsverdi for aksjene. Det betyr at innlevering av et 83 (b) valg kunne rapportere nullinntekt. Likevel, ved å arkivere det, konverterer du hva som vil være fremtidig ordinær inntekt i gevinst. Når du selger aksjene mer enn et år senere, vil du være glad for at du arkiverte valget. 7. Restriksjoner alternativer forvirring. Som om reglerne for begrenset eiendom og aksjeopsjoner ikke var kompliserte nok, noen ganger må du håndtere begge settene av regler. For eksempel kan du bli tildelt aksjeopsjoner (enten ISOs eller NSOs) som er begrensede rettigheter til dem vest over tid hvis du bor hos selskapet. IRS venter generelt på å se hva som skjer i et slikt tilfelle. Du må vente to år for valgene dine til å vestre, så det er ingen skatt til den opptjeningsdagen. Deretter tar aksjeopsjonsreglene over. På det tidspunktet ville du betale skatt under enten ISO - eller NSO-reglene. Det er også mulig å gjøre 83 (b) valg for kompenserende aksjeopsjoner. 8. Du trenger ekstern hjelp. De fleste bedrifter prøver å gjøre en god jobb med å se etter dine interesser. Tross alt er aksjeopsjonsplaner vedtatt for å oppnå lojalitet, samt gi insentiver. Likevel vil det vanligvis betale for å ansette en profesjonell for å hjelpe deg med å håndtere disse planene. Skattereglene er kompliserte, og du kan ha en blanding av ISO, NSO, begrenset lager og mer. Selskaper gir noen ganger personlig skatte - og finansplanlegging til toppledere som en fordel, men sjelden gir de dette for alle. 9. Les dokumentene Jeg er alltid overrasket over hvor mange kunder som søker veiledning om hvilke typer opsjoner eller begrenset lager de har blitt tildelt som ikke har dokumentene sine eller ikke har lest dem. Hvis du søker utenfor veiledning, vil du gi kopier av alt ditt papirarbeid til din rådgiver. Det papirarbeidet bør inkludere selskapets plandokumenter, eventuelle avtaler du har signert som på noen måte henviser til opsjonene eller begrenset lager, og eventuelle tilskudd eller tildelinger. Hvis du faktisk har aksjesertifikater, gi også kopier av dem. Selvfølgelig foreslår Id selv å lese dokumentene dine først. Det kan hende du finner ut at noen eller alle dine spørsmål besvares av materialene du har mottatt. 10. Pass på den fryktede delen 409A. Endelig pass opp for en bestemt Internal Revenue Code-seksjon, 409A, vedtatt i 2004. Etter en periode med forvirrende overgangsveiledning regulerer det nå mange aspekter av utsatt kompensasjonsprogrammer. Når du ser en henvisning til avsnitt 409A som gjelder for en plan eller et program, få litt hjelp utenfor. For mer på 409A, klikk her. Robert W. Wood er en skatteadvokat med en landsdekkende praksis. Forfatteren av mer enn 30 bøker, inkludert Skattedirektoratet for erstatningskompensasjon (4. utg. 2009), kan nås på woodwoodporter. Denne diskusjonen er ikke ment som juridisk rådgivning og kan ikke påberopes for noe formål uten tjenester av en kvalifisert profesjonell. ABC av personalopsjonsplaner I henhold til denne ordningen blir det gitt et alternativ til den ansatte til å erverve aksjer i selskapet. Disse aksjene er kjent som opsjoner og gis av arbeidsgiver basert på ytelsen til den ansatte. InvestmentYogi Å tiltrekke, belønne og motivere en talentfull medarbeider er de viktigste formålene med ESOP (Employee Stock Option Plans). For å beholde menneskekapitalen investerer selskaper i India i dag mange penger. Et slikt medium er å motivere medarbeideren ved hjelp av ESOP. I henhold til denne ordningen blir det gitt et alternativ til den ansatte for å erverve aksjer i selskapet. Disse aksjene er kjent som opsjoner og gis av arbeidsgiver basert på ytelsen til den ansatte. Selskaper tilbyr aksjer som en ansatt fordel og som utsatt kompensasjon. I henhold til SEBIs retningslinjer bør en ansatt være fast ansatt bosatt i India eller utenfor India. Det inkluderer også selskapets direktør han kan eller ikke kan være en heltidsdirektør. Den grunnleggende ideen om å gi opsjoner til ansatte i begynnelsen av dagen var å spare kontantkompensasjoner. Det var en måte å motivere medarbeiderne på, og til og med for å spare penger for noen av de kontantstrammede selskapene. Disse planene er utover lønnen til den ansatte, men ikke i pengeform direkte. Senere tok konseptet motivasjon opp og opprettholdelse til spredning av ESOP på tvers av selskapets vertikaler. Dette er i utgangspunktet låsen i perioden for den ansatte. Det er en bestemt dato som aksjeopsjonen kan utøves på. For eksempel: Mr. Deepak har fått opsjonsopsjon fra selskapet for en opsjonsperiode på 3 år i år 2. februar 2012. Dette betyr at inntjeningsdato er 2. februar 2015. Prisen hvorav 500 aksjer ble tilbudt til Deepak var Rs 250 hver. Denne prisen er innløsningsprisen. Dette betyr at den 2. februar 2015 kan han utøve sin rett til å kjøpe aksjen, avhengig av forholdene. La oss si at prisen på aksje den 2. februar 2015 er 650, dette vil resultere i en gevinst på Rs 400 hver, noe som gir en fortjeneste på Rs 2,00,000 til den ansatte, hvis han utøver opsjonen etter 3 år. Skatteimplisering av opsjonsplaner: Inntil 1995 var det ingen bestemmelse om å beskatte ESOP. Men i år inntektsskattemyndighetene klargjort ved hjelp av et sirkulært at disse alternativene som gjør aksjene til selskapet tilgjengelig for ansatte til lavere enn markedsprisen, vil tiltrekke seg skatt. Først og fremst er det arbeidstakerens skjønn. Utøvelse av opsjon eller avvisning er helt avhengig av den ansatte. ESOP-fordeler utgjør en del av ansattes lønn og er skattepliktige som en perquisite. Beregningen er basert på markedsverdien av aksjen på opsjonsdagen og den opptjente prisen. Vanlige innbyggere er ansvarlige for å betale disse skattene på grunnlag av global inntekt. For selskaper notert i India For alle selskapene som er oppført i India, belastes 15 prosent av skatten under kortsiktige kapitalgevinster (STCG). Langsiktig kapitalgevinstskatt (LTCG) oppstår ikke i dette tilfellet. For selskaper notert utenfor India: For selskapene som ikke er notert i India, men notert i andre børser over hele verden, vil kortsiktig kapitalgevinst bli lagt til som en del av lønn og skatt belastes ut fra lønnsplattene. LTCG belastet er 20 prosent sammen med indeksering. For eksempel: Arbeidsgiver har gitt mulighet for tildeling av totalt 400 aksjer for de neste 4 årene for alle kvalifiserte medarbeidere. Innløsningskursen er Rs 100 og startdato for tildeling er 1. juli 2010. Raj, en av selskapets ansatte, er tildelt 100 aksjer 1. juli 2010, på opptjeningsdagen er aksjekursen Rs 500. Han selger disse aksjene på Rs 1500 på 1 desember 2011. SKATTE på tidspunktet for tildeling: STCG vil være (500-100) 100 20 Rs 8000 (Tatt i betraktning Mr Raj er i 20 prosent brakett). SKATT ved salgstidspunktet: (1500-500) 10015 Rs 15000 InvestmentYogi er en ledende personportal. Ansvarsfraskrivelse: All informasjon i denne artikkelen er gitt av InvestmentYogi og NDTV. Profit er ikke ansvarlig for nøyaktigheten og fullstendigheten til det samme. Taksimplementering av ansattes fordeler: Ting å huske Vaibhav Kulkarni Senior Skattemessig EY I dagens skiftende tider, når ansatte er Kritisk for veksten i en organisasjon, tilbyr et stort antall selskaper opsjoner til ulike nivåer av ansatte, enten det er å beholde nøkkelpersoner eller å tiltrekke seg nytt talent. Det finnes ulike modeller for ansattes opsjonsplaner: Arbeidsaktieplan (Esop), Employee Share Purchase Plan (ESPP) og Stock Appreciation Rights Plan (SAR). Mens ESPP - og SAR-modeller er utbredt i det globale markedet, er ESOP-modellen utbredt i India på grunn av visse lovgivende rammebetingelser. Den første hendelsen med skattbarhet utløses på datoen for overføring av aksjene. Fordelen som oppstår for en ansatt, som er forskjellen mellom Fair Market Value (FMV) på tidspunktet opsjonen utøves med fradrag av beløpet som faktisk er betalt eller utbetalt fra arbeidstakeren, vil bli gjenstand for skatt som en del av lønnsinntektene. Følgelig er det nødvendig med en arbeidsgiver å beregne fordelen under opsjonsopsjonene, inkludere det samme som en del av lønnsinntektene og dermed holde skatt på det samme fra arbeidstakeren. Målet for å bestemme verdien av perquisite er forskjellig for aksjer, som er notert på en anerkjent børs i India på grunn av aksjer som ikke er notert på en anerkjent børs i India (utenlandske aksjer). Dersom aksjene i et selskap er notert på en anerkjent børs i India, skal den rettferdige markedsverdien (FMV) bestemmes som gjennomsnittet av åpningspris og sluttkurs for aksjen på den aktuelle dato. Dersom aksjene ikke er notert, skal FMV være slik verdi som bestemt av en handelsbanker (registrert hos Securities and Exchange Board of India) på den angitte datoen. Begrepet spesifisert dato betyr (i) datoen for utøvelsen av opsjonen eller (ii) en dato tidligere enn tidspunktet for utøvelsen av opsjonen, ikke en dato som er over 180 dager tidligere enn treningsdatoen. Det neste tilfellet av skatteplikt under aksjeopsjoner vil oppstå ved salg av salget av aksjer. Forskjellen mellom salgsverdi og virkelig verdi på opptaksdagen vil bli behandlet som realisasjonsgevinster og gjenstand for kapitalgevinstskatt. Kapitalgevinstene kan være langsiktige eller kortsiktige, avhengig av hvor lang tid det er å holde slike sharessecurities. Det er ingen klarhet om skatteplikten av ytelser som oppstår under esker i tilfelle globalt mobile ansatte. Reglene kommenterer heller ikke om skattbarhet for enkeltpersoner hvis bosattstatus ikke er hjemmehørende, og som vanligvis har bosatt seg i India, og som har arbeidet utenlands i løpet av Esop. En analogi om disse åpne problemene kan kun trekkes fra forklaringer fra det sentrale styret av direkte skatter fra tid til annen. Forfatterens synspunkter er personlige. EY refererer til den globale organisasjonen, og kan referere til en eller flere av medlemsfirmaene i Ernst amp Young Global Limited, som hver er en egen juridisk enhet. Ernst amp Young Global Limited, et britisk selskap begrenset av garanti, leverer ikke tjenester til kunder. Hvordan er opsjoner på ansatte akseptert skatteoppdatert Oppdatert: torsdag 03 november 2011. 12 29 AM IST A ifølge en nylig avisrapport er inntektsskattappellen Tribunal hadde fastslått at ansatteopsjonsplaner (Esops) er kapitalmidler og at utbyttet fra en esop ville være skattepliktig som kapitalgevinster. Det fremgav videre at esker var sannsynlig å bli mer populære som et middel til ansattes kompensasjon på grunn av at arbeidstakeren kunne behandle inntekten fra slike esker som kapitalgevinster, som er beskattet til en lavere skattesats. Hvor langt er dette riktig Letrsquos undersøker fakta i denne avgjørelsen. Tribunalbeslutningen omtalt i denne rapporten er den av delstatsbænken i tribunalen i tilfelle av Abhiram Seth, en ansatt i PepsiCo India. Han ble gitt aksjene til PepsiCo Inc. det amerikanske morselskapet, ved hjelp av en opsjonsplan på ulike datoer fra 1995 til 2000. Kostnaden for aksjene var til markedsprisen. Det ser ut til at opsjonene ble utøvet på den tiden og aksjer tildelt Esop Trust utpekt av selskapet, som holdt dem på vegne av den ansatte, men ingen betaling ble utbetalt for ansatte av den ansatte. Aksjene var gjenstand for en innlåsingsperiode på tre år og kostnaden for aksjene skulle gjenvinnes ved salg av aksjene. Aksjene ble solgt av ansatt i februar 2004 gjennom Esop Trust, og forskjellen mellom salgsoppkjøpet og kostnaden ble mottatt av den ansatte gjennom Esop Trust. Dommeren hevdet derfor at aksjene var langsiktige kapitalmidler, og gevinsten ved salg av aksjene var skattepliktig som langsiktige kapitalgevinster. Det finnes ulike typer lønnskostnadsplaner for ansatte. Begrensede aksjeplaner, personaloptjonsplaner og skyggeopsjonsplaner er noen av dem. Egenskapene og egenskapene til hverandre er ganske forskjellige, og derfor er beskjedningsbehandlingen også forskjellig. Begrenset aksjeplan: Når man ser på fakta i denne saken, synes forholdet mellom tribunalbeslutningen begrunnet. Dette var virkelig et begrenset lager planmdasha tilfelle av tildeling av begrenset lager gjennom en tillit, som også hadde et kontantløst element til det. Videre var bevilget til markedsprisen på aksjene. Derfor representerte hele forskjellen mottatt av arbeidstakeren verdsettelsen av aksjene i tildeling av aksjene. Skattebehandling av opsjonsplaner for ansatte er ganske forskjellig. Denne beslutningen kan derfor ikke betraktes som gjeldende over hele styret til alle aksjebelønningsplaner, la alene være Esops hvor tildeling av aksjer ikke er til markedspris. Det må også tas i betraktning at loven er endret med virkning fra april 2009. I den endrede loven for Esops, forskjellen mellom aksjens markedsverdi på utøvelsesdagen og tildelingskursen til aksjer er skattepliktig som perquisite, som en del av lønnsinntektene, og den etterfølgende verdsettelsen er skattepliktig som kapitalgevinster. På samme måte for begrenset lagerplaner er forskjellen mellom markedsprisen på tildelingstidspunktet og prisen som skal betales for aksjene skattepliktig som perquisite, mens etterfølgende vurdering er skattepliktig som en gevinst. Selv i dag, hvis aksjene tildeles til markedsprisen, vil hele verdsettelsen skyldes posttildelingsperioden og vil derfor være skattepliktig som kapitalgevinster. Skattebehandling av skyggeopsjonsplanen er imidlertid ganske annerledes. Her har ikke arbeidstaker rett til å motta faktiske aksjer i arbeidsgiverforetaket ved å utnytte opsjonen. Et fiktivt kjøp antas, så vel som et fiktivt salg, og forskjellen utbetales til den ansatte. Tribunalbeslutningen har fastslått at en slik forskjell som er betalt til arbeidstaker, virkelig er i form av en bonus, som er knyttet til utøvelsen av aksjekursene i selskapet og hele beløpet er derfor skattepliktig som lønn siden det virkelig er ingen reelt valg for å erverve aksjene. Fra april 2007 til mars 2009 var aksjeopsjoner skattepliktig, men ikke i ansattens hender. Arbeidsgiveren var forpliktet til å betale ytelsesskatt (FBT) på verdien av slike opsjoner, hvor verdien ble bestemt av forskjellen mellom markedspris og utøvelseskurs (prisen som aksjene ble tildelt til arbeidstakeren), slik forskjell blir bestemt på dagen for opsjonen. Når arbeidstaker selger slike aksjer som arbeidsgiver har betalt FBT, skal markedsprisen på aksjene på inntjeningsdagen regnes som kostnaden for slike aksjer med det formål å beregne gevinster ved salg av aksjene. Den skattemessige behandling av lønnspensjonsplaner for arbeidstakere avhenger derfor av planens art, dens struktur og tidspunktet for opsetting eller utøvelse av opsjonen. Gautam Nayak er en befraktet regnskapsfører. Vi aksepterer dine kommentarer på mintmoneylivemint
No comments:
Post a Comment